Бухгалтерские проводки по претензиям

Comments

• Цитата: Добрый день. Подскажите мне пожалуйста как правильно сделать проводки: наша организация(ООО) оплатила товар.Поставщики отправили товар через транспортную компанию. При перевозке транспортной компанией было повреждено часть груза. Я составила претензию к транспортной компании на возмещении данного ущерба,они претензию приняли.Как я должна это отразить в бухгалтерии. Должна ли я оприходовать поврежденный товар на счете 10 или на счете 94, и как быть с НДС?Наша организация на общей системе налог-ие.

  
  
  Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Добрый день!
  
  Смотря что вы будете делать с испорченным товаром. Если кому-то возвращать, то, на мой взгляд, лучше вообще не принимать на баланс, а учесть на забалансовом счёте 002 - "ТМЦ на ответственном хранении".
• Товар не пригоден для дальнейшего использование, оставили в транспортной компании, составили акт.
• Насколько я понимаю ситуацию, в данном случае вы на основании п.2 ст. 475 ГК РФ отказываетесь от выполнения со своей стороны условий договора купли-продажи в отношении этого товара. Поэтому приходовать его вам не нужно. Фактически у вас этого товара нет (не применим счёт 10) и никогда не было (не применим счёт 94).
• Нет, вы не правильно поняли. У нас претензии к транспортной компании, которая нам недопоставила товар. А по договору купли продажи у нас нет претензии, т.к. постащики не виноваты в том, что транспортная компания нам некачественно оказала услуги. У меня вопрос возник какую проводку сделать, что б закрылось сальдо по поставщику, и отразилась претензия к транспортной организации.
• Д 76-2 "Расчёты по претензиям" по транспортной компании - К 60 по поставщику.
• Здравствуйте! Может я не прав.Но я сделал так. Дт41Кт60-оприходовал товар полностью. Дт94Кт41-списал товар на недостачу, с составлением акта и распоряжением выставить претензию транспортной компании, по себестоимости. После признания претензии Дт76 Кт 94 на сумму претензии в части себестоимости товара и Дт76Кт91.1 в сумме превышения претензии над себестоимостью товара.По Плану счетов 94 счет-недостачи и потери от порчи ценностей.Этот пример в случае если виновная сторона-транспортная компания.
  В случае если виновен поставщик товаров То за балансом Дт002-учитываете некачественный товар. В случае возврата поставщику по Кт002-товар возвращен поставщику. Дт76Кт60-Выставлена претензия. Еще один момент в случае недостачи товара по вине поставщика при приемке составляется акт по форме ТОРГ-2. Дт76Кт60-выставляется претензия.
  Таким образом получается три варианта.Первый-по вине транспортной компании(используется 94 счет).
  Второй-по вине поставщика,товар не соответствует качеству(используется забалансовый счет 002).
  Третий-по вине поставщика, не соответствует количество товара(недостача).(можно без 94 счета,выставить претензию на прямую Дт76Кт60).Но я рекомендую использовать 94 счет, только претензию выставляете не транспортной компании, а поставщику(в случае если поставщик виновен).
  И такой существенный момент.94 счет использовать необходимо в случае если право собственности на товар к Вам уже перешло. Т.е момент реализации товара со склада поставщика.(На практике это самый распространенный случай).
  В случае если право собственности переходит на товар на складе покупателя, то 94 счет не используется.(Когда в договоре поставки прямо указывается, что реализация товара и переход права собственности на товар происходит по факту приемки товара на складе покупателя).Этот случай как правило при импорте товаров от зарубежных поставщиков.
• При оприходовании товара, если соблюдать все формальности, нужно оформить акт по форме ТОРГ-1. В этом акте есть графы "По документам поставщика" и "Фактически принято". Как вы будете заполнять графы фактического принятия, если на самом деле вы не принимаете ничего?
• Здравствуйте! Вы о какой ситуации говорите?. В случае реализации со склада поставщика или при приемке на складе покупателя.
  При расхождении в количестве и качестве товара-ТОРГ-2 по отечественному товару. По ТОРГ-3-по импортному.ТОРГ-2 и ТОРГ-3-основание(юридическое) для выставления претензий.
  Что касается ТОРГ-1. По документам поставщика количество-10, фактически принято-0. И на сумму расхождений акт ТОРГ-2 или ТОРГ-3. Если не достает товара-0-то это-недостача Счет 94-уместен,когда право собственности на товар уже перешло покупателю. Так по документам товар должен быть в наличии.
  Если же право собственности покупателю переходит по фактической приемке товара у себя на складе,то 94 счет не используется. И недостающий товар нигде в бух.проводках не отражается у покупателя.
  У автора вопроса товар испорчен,но есть в наличии.Чтобы не уводить тему,автор темы пусть пожалуйста уточнит, когда перешло право собственности на товар-по факту приемки на складе покупателя или по факту отгрузки товара со склада поставщика.Этот момент можно уточнить в договоре с конкретным поставщиком.
• Я говорю только о ситуации, которая описана автором темы. Право собственности, по всей видимости, перешло, как обычно, в момент передачи поставщиком товара перевозчику, иначе и говорить было бы не о чем. Но нарушение условий поставки, с моей точки зрения, даёт возможность покупателю отказаться от выполнения условий договора и отказаться принимать товар. На мой взгляд, два действия: продолжение своего выполнения условий договора купли-продажи и отказ от приёмки товара совместить невозможно.
  
  Если в ТОРГ-1 в колонке "Фактически" - 0, то ничего приходовать покупатель не может.
  
  Вы говорите, товар в наличии, но автор сказал, что покупатель отказался принимать товар у транспортной компании. Грубо говоря, оставил его в вагоне. Как же он может быть в наличии у покупателя?
• Здравствуйте! Я не буду спорить.Но факт документального наличия при отгрузке со склада продавца и реализации покупателю со склада продавца-должен быть.При приемке выясняется что товар не принят-его и списывают на 94 счет.И после согласия с претензией транспортной организацией -проводят претензию в бухгалтерском учете.
  Такого как Вы говорите-оставил в вагоне,автор темы не указывает.Автор темы указала, что товар в наличии и поврежден.Следует ли его приходовать.С претензией транспортная компания согласна.К поставщику претензий нет.Я думаю в данной ситуации,так как право собственности на товар перешло,оприходовать товар от поставщика в полном объеме, товар который испорчен, списать на 94 счет.
  Вы,настаиваете на своем-сделать Дт76 Кт60 на сумму неоприходованного товара.Пожалуйста. Но тогда поясните автору темы,как отразить это документально и на основании чего.
  Я исхожу из того, что по документам от поставщика-товар перешел к покупателю.Его и проводим.
  Товара которого нет в наличии на основании ТОРГ-2 и акта списания относим на 94 счет, и закрываем его когда претензия одобрена.
  Вы предлагаете сразу сделать проводку по претензии Дт76Кт60, даже в случае когда нет решения по претензии?
  Я не хочу спорить.Решать автору темы какой вариант выбрать.Я предложил свое решение.Я как то здесь на форуме по аналогичной теме спрашивал, мне ответили что использование 94 счета, в случае перехода права собственности покупателю со склада поставщика при дальнейшей приемке товара покупателем-не противоречит методологии бухгалтерского учета.
• Мне кажется, тут нет принципиального отличия к кому предъявляется претензия - к продавцу или у перевозчику, ведь право собственности в любом случае переходит к покупателю, как правило, при передаче товара продавцом перевозчику. В случае претензии к продавцу ситуация многократно описана в литературе - товар в этом случае приходуется на забалансовый счёт. В данном случае товара у покупателя нет, его, как пишет автор, " оставили в транспортной компании", значит, и приходовать нечего.
• Здравствуйте! Да,нашел в ответе автора темы, что оставили в транспортной компании.Тогда да,есть документ что товар не принят и оставлен на ответственном хранении у транспортной компании для возврата транспортной компанией поставщику в таком-то количестве и сумме, на основании чего составлена претензия.В таком случае Кирилл,Вы правы.Но есть одно но,следует в документы поставщика внести исправления в реализацию товара на фактически принятый товар покупателем.И провести претензию транспортной компании,с учетом взаиморасчетов с поставщиком, на основании имеющихся документов.
• Здравствуйте, спасибо большое за ответы. Решила я использовать счет 94, т.е товар который пришел я его поставлю на Д10 К 60, Д19 К60. Сумму испорченного товара отнесу на счет Д94 К60 вместе с НДС.