Какой проводкой отразить перечисленные работнику деньги за дни отпуска, предоставленные авансом?

Добрый день. Мы организация ООО на ОСНО. На ежеквартальной основе начисляем резерв по не использованным отпускам. В налоговом учете резерв не принимаем. Расходы по отпускна принимаем в момент выплаты. Проводки следующие:
Дт 20,26 КТ 96 БУ начислен резерв по отпускам. В НУ ВР.
Дт 70 Кт 51 произведена выплата отпуска
ДТ 96 КТ 70 в БУ  отражен отпуск за счет резерва ( только те дни, что сотрудник отработал)
Дт 20,26 Кт в НУ отражен отпуск за счет резерва ( только те дни, что сотрудник отработал).

Подскажите, пожалуйста, какой проводкой отразить перечисленные сотруднику денежные средства авансом за те дни, которые он не заработал, что бы повисла дебиторская задолженность перед организацией?