Как в налоговом учете ЗАО на ОСНО поступить с остаточной стоимостью ОС, приобретенных в прошлых периодах?
Добрый день.
Ситуация: в 2019г и 2020г предприятие приобрело оборудование стоимостью менее лимита, бухгалтер ошибочно оприходовал его как ОС и назначил СПИ, в БУ и НУ амортизация начала начисляться с 1 числа сл. месяца. Ошибку заметили в момент перехода на ФСБУ 6/2020 (в учете перевод ОС (менее лимита) в МЦ отражен январем 2022г).
В БУ ОС переводим в состав МЦ, а остаточную стоимость списываем на сч.84, в соответствии с рекомендациями. А в НУ как правильно поступить с остаточной стоимостью, можем ли мы в отчетном периоде (2022году) так же единовременно ее списать и включить в расходы до НО, т.к. по сути они должны были быть списаны на затраты единовременно в момент их оприходования?
Спасибо.
Ситуация: в 2019г и 2020г предприятие приобрело оборудование стоимостью менее лимита, бухгалтер ошибочно оприходовал его как ОС и назначил СПИ, в БУ и НУ амортизация начала начисляться с 1 числа сл. месяца. Ошибку заметили в момент перехода на ФСБУ 6/2020 (в учете перевод ОС (менее лимита) в МЦ отражен январем 2022г).
В БУ ОС переводим в состав МЦ, а остаточную стоимость списываем на сч.84, в соответствии с рекомендациями. А в НУ как правильно поступить с остаточной стоимостью, можем ли мы в отчетном периоде (2022году) так же единовременно ее списать и включить в расходы до НО, т.к. по сути они должны были быть списаны на затраты единовременно в момент их оприходования?
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!
Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел. -
Юлия Радская,
система налогообложения-ОСН,
организационно-правовая форма- ЗАО -
Цитата: Добрый день. Ситуация: в 2019г и 2020г предприятие приобрело оборудование стоимостью менее лимита, бухгалтер ошибочно оприходовал его как ОС и назначил СПИ, в БУ и НУ амортизация начала начисляться с 1 числа сл. месяца. Ошибку заметили в момент перехода на ФСБУ 6/2020 (в учете перевод ОС (менее лимита) в МЦ отражен январем 2022г).В БУ ОС переводим в состав МЦ, а остаточную стоимость списываем на сч.84, в соответствии с рекомендациями. А в НУ как правильно поступить с остаточной стоимостью, можем ли мы в отчетном периоде (2022году) так же единовременно ее списать и включить в расходы до НО, т.к. по сути они должны были быть списаны на затраты единовременно в момент их оприходования?Спасибо.Добрый день!
Считаю, что Вы можете единовременно списать остаточную стоимость таких объектов в состав налоговых расходов в случае, если в 2019 и 2020 годах (периодах приобретения таких ОС) у Вас была отражена в декларациях по налогу на прибыль налоговая прибыль (п. 1 ст. 54 НК РФ).
